Ak ste živnostník, určite musíte podávať daňové priznanie k DPH každé tri mesiace. Je to povinné, pretože musíte od svojich klientov vyberať DPH. A zároveň, keď nakupujete, musíte platiť DPH. Viete však, že existujú činnosti oslobodené od DPH?
Ďalej ideme na hovoriť o tom, čo sú a prečo sú oslobodené od DPH, Povieme vám o pravidlách a oveľa viac. Môžeme začať?
Čo sú činnosti oslobodené od DPH?
Aby ste to lepšie pochopili, činnosti oslobodené od DPH sú tie služby a tovary, ktoré sú vzhľadom na svoju povahu zdaniteľným plnením, a preto je na ne povinné uplatniť DPH. Ale kvôli zákonu sa to neuplatňuje a človek to nemusí platiť.
Inými slovami, Sú to služby a tovary, na ktoré sa síce DPH vzťahuje, ale z nejakého dôvodu, ktorý môže byť právny, kultúrny, spoločenský... neuplatňuje sa., ale skôr sa to dáva ako „daňové zvýhodnenie“. Týmto spôsobom sa tento tovar alebo služba nadobudne bez toho, aby bolo potrebné zaplatiť dodatočnú DPH.
Aké činnosti sú oslobodené od DPH?
Teraz, keď je vám jasnejšie, čo sú činnosti oslobodené od DPH, je potrebné, aby ste, ak chcete ísť hlbšie, pochopili, kde sú zahrnuté v španielskych predpisoch.
Konkrétne ide o Zákon 37/1992 z 28. decembra o dani z pridanej hodnoty, známejšie ako zákon o DPH. V článku 20 sa nám konkrétne hovorí o všetkých činnostiach oslobodených od DPH, čo by boli:
- Poskytovanie služieb a dodávky tovaru.
- Poskytovanie služieb hospitalizácie alebo zdravotnej starostlivosti a iných súvisiacich služieb ako sú: stravovacie služby, ubytovanie, operačná sála, dodávka liekov a zdravotníckeho materiálu a iné podobné služby poskytované ambulanciami, laboratóriami, sanatóriami a inými hospitalizačnými a zdravotníckymi zariadeniami.
- Pomoc jednotlivcom zo strany lekárov alebo zdravotníckych profesionálov, psychológov, logopédov a optikov certifikovaných v oficiálnych centrách alebo uznaných administratívou.
- Dodávky krvi, krvnej plazmy a iných tekutín, tkanív alebo častí tela, vždy na výskumné alebo lekárske účely.
- Poskytovanie služieb stomatológov, zubných lekárov, zubných mechanikov a protetikov. To zahŕňa aj dodávku, opravu a inštaláciu.
- Služby poskytované odbormi, skupinami alebo autonómnymi subjektmi vlastným členom, vždy s určitými podmienkami.
- Dodávka tovaru a služieb zo sociálneho zabezpečenia alebo riadiacich alebo spolupracujúcich subjektov.
- Poskytovanie služieb sociálnej pomoci vykonávané verejnoprávnymi alebo súkromnými sociálnymi subjektmi. Konkrétne sa v článku hovorí o: a) ochrane detí a mládeže; b) pomoc starším ľuďom; c) špeciálne vzdelávanie a pomoc ľuďom so zdravotným postihnutím; d) pomoc etnickým menšinám; e) pomoc utečencom a azylantom; f) pomoc okoloidúcim; g) pomoc ľuďom s nezdieľanými rodinnými povinnosťami; h) Spoločenská a rodinná sociálna činnosť; i) pomoc bývalým väzňom; j) sociálna reintegrácia a prevencia kriminality; k) pomoc alkoholikom a drogovo závislým; l) Spolupráca pre rozvoj.
- Výchova detí a mládeže, starostlivosť o deti a ich opatera. Zahŕňa školskú jedáleň, učebne materských škôl, školské vzdelávanie, vysokoškolské vzdelávanie, postgraduálne kurzy, jazyky, školenia a odborné rekvalifikácie.
- Súkromné kurzy pre fyzické osoby.
- Presuny personálu realizované náboženskými subjektmi, ktoré sú registrované v príslušnom registri ministerstva spravodlivosti. Len na rozvoj hospitalizácie, zdravotníctva a iných s nimi priamo súvisiacich: sociálna pomoc; vzdelávanie, vyučovanie, školenie a odborná rekvalifikácia.
- Poskytovanie služieb a tovarov od zákonom uznaných organizácií alebo subjektov, ktoré nemajú ziskový, ale skôr politický, odborový, náboženský, vlastenecký, filantropický alebo občiansky účel. A to len členom týchto organizácií.
- Služby jednotlivcom súvisiace s vykonávaním športu alebo telesnej výchovy.
- Poskytovanie služieb vykonávaných verejnoprávnymi alebo súkromnými kultúrnymi subjektmi.
- Prevoz chorých alebo zranených v sanitkách alebo špeciálnych vozidlách.
- Poisťovacie, zaisťovacie a kapitalizačné operácie.
- Dodávky z nich z pošty a kolkov zákonného platidla.
- Finančné operácie: „a) peňažné vklady v ich rôznych formách; b) prevod hotovostných vkladov; c) poskytovanie úverov a peňažných pôžičiek; d) iné operácie, vrátane riadenia, týkajúce sa pôžičiek alebo úverov vykonávaných tými, ktorí ich úplne alebo čiastočne poskytli; e) prevod pôžičiek alebo úverov; f) poskytovanie záruk, záruk, záruk a iných vecných alebo osobných záruk, ako aj vystavenie, oznámenie, potvrdenie a iné úkony súvisiace s dokumentárnymi akreditívmi; g) prenos záruk; h) Operácie súvisiace s prevodmi, peňažnými poukážkami, šekmi, zmenkami, zmenkami, zmenkami, platobnými alebo kreditnými kartami a inými platobnými príkazmi. To zahŕňa aj medzibankové zúčtovanie šekov a útržkov; akceptačný a akceptačný manažment; a protest alebo náhradné vyhlásenie a vedenie protestu.
Tiež: i) prenos účinkov a platobných príkazov; j) nákup, predaj alebo zmenárenské činnosti a podobné služby, ktoré zahŕňajú devízy, bankovky a mince, ktoré sú zákonným platobným prostriedkom, s výnimkou zberateľských mincí a bankoviek a zlatých, strieborných a platinových kusov; k) služby a operácie, okrem vkladu a správy, týkajúce sa akcií, podielov v spoločnostiach, záväzkov a iných cenných papierov neuvedených v predchádzajúcich písmenách; l) prevod cenných papierov uvedených v predchádzajúcom písmene a služby s tým súvisiace; m) Sprostredkovanie pri oslobodených operáciách.
Napokon: n) Správa a vkladanie inštitúcií kolektívneho investovania, subjektov rizikového kapitálu spravovaných správcovskými spoločnosťami autorizovanými a registrovanými v osobitných administratívnych registroch, dôchodkových fondov, regulácie hypotekárneho trhu, sekuritizácie aktív a penzijných skupín, vytvorených v súlade s ich osobitnými právnymi predpismi“. - Lotérie, stávky a hry organizované Štátnou lotériovou a stávkovou spoločnosťou a Národnou organizáciou nevidomých. Aj organizáciami akreditovanými autonómnymi spoločenstvami.
- Dodávky nezastaviteľnej vidieckej pôdy.
- Druhá a ďalšie dodávky stavieb.
- Prenájom považovaný za službu.
- Dodávky tovaru, ktorý už prevádzateľ použil.
- Dodávky tovaru, pri ktorých je určené úplné vylúčenie práva na odpočet.
- Profesionálne služby, ako napríklad tie, ktoré ponúkajú výtvarníci, spisovatelia, literárni, grafickí a fotografickí spolupracovníci novín a časopisov, hudobní skladatelia, autori divadelných a námetových diel, úpravy, scenáre a dialógy audiovizuálnych diel, prekladatelia a adaptori.
- Poskytovanie služieb a tovarov samotných politických strán s cieľom poskytnúť im finančnú podporu.
Musím povedať, že článok Je oveľa rozsiahlejší a v mnohých častiach sú výnimky alebo požiadavky, ktoré musia byť splnené. Ak teda patríte do jednej z týchto skupín, odporúčam vám, aby ste si preštudovali zákon a zistili, či existujú nejaké kľúčové body, ktoré je potrebné vziať do úvahy.
Čo znamená oslobodenie činnosti od DPH?
Ak je jedna z činností, ktoré vykonávate, oslobodená od DPH, znamená to, že pri vyhotovení faktúry by ju nemala obsahovať. V niektorých prípadoch nie je potrebné nič špecifikovať; ale v iných je vhodné uviesť presný článok zákona, aby sa predišlo problémom.
Okrem faktúry bez DPH aj Pri priznaní dane musíte mať na pamäti, že ak je oslobodená od DPH, nespadá pod vzor 303 (priznanie k DPH). Inými slovami, suma, ktorú dostanete ako základ, nebude rovnaká ako pri vzore 130 (daň z príjmu fyzických osôb), pretože v 303 sa berú do úvahy iba činnosti s DPH.
Je vám už jasnejšie, ktoré činnosti sú oslobodené od DPH a čo to znamená?