Určite ste niekedy, či už na webovej stránke alebo pri vystavovaní faktúry, videli predmet intrakomunitárnej DPH. Ale naozaj viete, čo to je?
Táto neznáma DPH môže byť skutočne zaujímavá, ak ste živnostník alebo firma a fakturujete krajiny v Európskej únii. Ale čo keby sme sa o tom s vami porozprávali viac? Ideme tam so všetkými informáciami, ktoré potrebujete.
Čo je intrakomunitárna DPH
Aby ste to ľahšie pochopili, DPH v rámci Spoločenstva je DPH, ktorá sa ukladá pri nákupe tovaru alebo služieb medzi spoločnosťou, ktorá má sídlo v krajine Európskej únie, a inou spoločnosťou, tiež v EÚ. .
Uvediem príklad. Predstavte si, že ste redaktor. A v jednom momente vás požiadajú, aby ste mesiac pracovali pre webovú stránku vo Francúzsku. Tu hovoríme o dvoch rôznych krajinách.
Pri vystavovaní faktúry sa namiesto zadávania bežnej DPH použije intrakomunitárna DPH, keďže hovoríme o operácii, ktorá existuje medzi dvoma rôznymi krajinami, oboma v Európskej únii.
Spravidla platí, že DPH v rámci Spoločenstva sa zvyčajne zameriava na dovozné a vývozné operácie. Ale s internetom a možnosťou pracovať na diaľku zo všetkých častí sveta sa to stalo otvorenejším pre iných freelancerov.
Na záver by som vám mohol povedať, že ide o osobitný systém zdaňovania DPH. Je však potrebné mať na pamäti niekoľko bodov. Napríklad, pokiaľ ide o tovar, ktorý sa prepravuje zo Španielska do inej krajiny EÚ, potom nemá DPH; Nemal by ju mať ani vtedy, ak ide o služby iným klientom z krajín EÚ.
Ale ak sú to akvizície, teda niečo, čo kúpite z iných krajín a oni to prinesú do Španielska, tak máte DPH.
Predpisy o DPH v rámci Spoločenstva
Ak máte záujem dozvedieť sa viac o intrakomunitárnej DPH, v prvom rade je potrebné vedieť, akými nariadeniami sa riadi v Španielsku a všeobecne v Európskej únii. Takže toto sú:
- Na jednej strane Zákon 37/1992 z 28. decembra o dani z pridanej hodnoty, známejšie ako zákon o DPH.
- Okrem toho, Smernica Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty. Toto pochádza z Európskej únie a je spoločné pre všetky krajiny.
Ako prebieha proces
Predstavte si, že máte klienta, ktorý je z inej krajiny Európskej únie. Chystáte sa vykonať operáciu a myslíte si, že by spadala pod intrakomunitárnu DPH. Musíte to však skontrolovať.
Ako nezávislý pracovník alebo ako spoločnosť, Máte povinnosť overiť, či je váš klient skutočne v Registri operácií v rámci Spoločenstva vo svojej krajine. A až keď si overíte, že tam skutočne je, budete môcť vyhotoviť faktúru oslobodenú od DPH.
Ak to chcete urobiť, je najlepšie prejsť na webovú stránku daňového úradu a s DPH NIF klienta sa uistiť, že sa nachádza v tomto registri.
Čo sa stane, ak sa nenájde? Takže faktúra, ktorú budete musieť poslať, musí nevyhnutne obsahovať španielsku DPH, teda 21%.
Z vašej strany, ak vám musí byť vystavená faktúra, musíte danej osobe poskytnúť svoje vnútrokomunitárne NIF, aby mohla skontrolovať, či ste skutočne v registri. Ak áno, faktúru dostanete bez DPH. V opačnom prípade budete platiť DPH za túto krajinu.
Ako požiadať o NIF v rámci komunity
Na vyžiadanie intrakomunitárneho NIF a na to, aby ste mohli operovať s intrakomunitárnou DPH, je potrebné, aby ste vstúpili do Registra intrakomunitárnych operácií, známejšieho ako ROI. Ak to chcete urobiť, budete musieť požiadať o registráciu, čo sa robí na štátnej pokladnici.
Budeš musieť Odošlite formulár 036, kde musíte požiadať o registráciu označením políčka 582. Z vašej strany musíte v 584 uviesť aj približný dátum, kedy sa uskutoční prvá operácia v rámci Spoločenstva.
Teraz, ak ste už zaregistrovaný ako samostatne zárobkovo činná osoba, ROI potrebuje, aby ste zaškrtli políčko 130. Pretože v skutočnosti sa neregistrujete, ale urobíte malú zmenu.
Daňovému úradu trvá asi tri mesiace, kým prijme alebo odmietne zahrnutie. A ak po týchto troch mesiacoch nedostanete odpoveď, považuje sa to za zamietnuté. Okrem toho by ste mali vedieť, že veľakrát, keď chcete vstúpiť do ROI, budete musieť podstúpiť niekoľko kontrol, či to, čo robíte, je naozaj niečo „legálne“, alebo sa snažíte niečo zakryť.
Ak budete mať to šťastie, že vás prijmú, Automaticky vám dajú DPH NIF, čo bude v skutočnosti číslo so skratkou ES, pre Španielsko a váš NIF.
Nechám vám dva príklady:
- Prvý zo situácie, v ktorej ste boli prijatí do ROI. Takto, ak si niečo kúpite v iných krajinách ako Nemecko, Francúzsko, Taliansko... faktúra vám príde bez DPH, keďže ste v Registri a máte iný systém.
- Druhý, ak vás neprijali do ROI. Tu budete musieť pri nákupe znášať DPH inej krajiny, pokiaľ sa ju spoločnosť alebo klient nerozhodne prevziať sám a samozrejme vám ju neúčtuje.
Čo sa týka vystavovania faktúr, keďže to vlastne závisí od toho, či tá druhá osoba je alebo nie je v registri, v skutočnosti by sa vás to nemalo dotýkať a budete musieť zadať DPH, ak nie je v registri. (a nedávajte to, ak je). Aj keď v tejto chvíli vám nemôžem poskytnúť 100% istotu a odporúčam vám poradiť sa s manažérom, ktorý vám bude vedieť dať najvhodnejšiu odpoveď.
Faktom je, že DPH v rámci Spoločenstva môže byť v poriadku, ak sa mnohé operácie vykonávajú medzi krajinami v Európskej únii. Ale ak je to len jeden alebo dva roky, nemusí to stáť za kontrolu, pretože ministerstvo financií o vás vie viac. Čo si myslíte o DPH v rámci Spoločenstva?