Keď hovoríme o Dane a daňovej agentúre, určite vám budú vlasy stáť. A je to tak, že mnohokrát sa obávame, že nerobíme veci dobre, a ocitneme sa v oznámení ministerstva financií, v ktorom od nás požadujú peniaze sprevádzané zodpovedajúcou „sankciou“. Preto dnes hovoríme o príplatok za rovnocennosť.
Aký je však príplatok za rovnocennosť? Kto to plati Ako to funguje? Ak chcete vedieť aj túto „daň“ súvisiacu s DPH, pomôžeme vám ju úplne pochopiť.
Aký je príplatok za rovnocennosť
Začnime definovaním toho, čo je príplatok za rovnocennosť. V takom prípade musíte mať na pamäti, že ide o nepriamu daň. Znamená to sériu povinností pre nezávislých pracovníkov, spoločnosti, subjekty a spoločnosti, či už ide o služby alebo odvetvia, ako aj pre občianske spoločnosti.
A čo robí tento príplatok za rovnocennosť? Tak to je osobitný režim, ktorý platí pre DPH. Inými slovami, je to špeciálna DPH, ktorú platia iba maloobchodníci, pretože výrobky, ktoré predávajú, ich netransformujú.
Predstavte si napríklad, že máte obchod s čajom. Čaj nakupujete od svojich dodávateľov, aby ste ho mohli predať zákazníkom, ale netransformujete ho, ale určitým spôsobom pôsobíte ako sprostredkovateľ medzi dodávateľom a zákazníkom. Tento druh činnosti by okrem povinnosti platiť DPH mal aj príplatok za rovnocennosť.
Koho sa to týka
Teraz, keď už viete niečo viac o tom, čo máme na mysli, a že sme vám povedali trochu o tom, kto tým „trpí“, poďme sa do toho pohrabať.
Podľa predpisov daňového úradu príplatok za rovnocennosť priamo ovplyvňuje maloobchod, jednotlivcom alebo občianskym spoločnostiam, členom komunity, spoločenstvu majetku, ležiacim dedičstvám ...
V prípade maloobchodníkov nemusí túto „daň“ platiť každý, ale je povinná iba pre tých, ktorí fakturujú viac ako 20% svojich tržieb fakturáciou profesionálnym klientom a podnikateľom.
Naopak, priemyselné činnosti, služby a veľkoobchod sú od tohto príplatku oslobodené.
Aké produkty sú vylúčené
Aj keď sme vám povedali, že príplatok za rovnocennosť má vplyv na tovar, ktorý sa predáva priamo bez jeho transformácie, neznamená to však, že sú v ňom zahrnuté všetky výrobky. V skutočnosti existujú niektoré výrobky, ktoré by boli od platenia tejto „dane“ oslobodené. Nehovoríme len o tom, že viac ako 20% fakturácie sa týka nezávislých pracovníkov a / alebo spoločnostíAk sa na trh uvádza rad výrobkov, nemusia skôr vstúpiť do režimu príplatku za rovnocennosť. A aké sú to produkty? No: vozidlá, kožené odevy (nie však tašky alebo peňaženky), ropné výrobky, šperky, priemyselné stroje, starožitnosti, originálne umelecké predmety, minerály, železo, oceľ, náhradné diely a kusy ...
Ako funguje príplatok za rovnocennosť
Aby vám bolo všetko jasnejšie. Predstavte si, že dôjde k predaju. Osobou „povinnou“ znášať tento príplatok za rovnocennosť je poskytovateľ, ktorého faktúra musí tento príplatok odrážať. Avšak, Robí sa to určitým spôsobom a je to spojené so samotnou DPH, pretože v závislosti od podporovanej DPH sa príplatok za rovnocennosť zmení.
Ak je napríklad vami uvedená DPH 21%, potom je príplatok 5,2%. Ak je DPH 10%, príplatok za rovnocennosť je 1,4%. Nakoniec, ak je DPH 4%, potom bude príplatok 0,5%.
Faktúra tohto dodávateľa tak musí odrážať základ dane aj DPH a v závislosti od toho ekvivalentný príplatok, ktorý mu zodpovedá.
Výhody a nevýhody príplatku za rovnocennosť
Bez ohľadu na to, čo si môžete myslieť o príplatku za rovnocennosť, pravdou je, že okrem nevýhod, ktoré vidíte, má aj výhody.
Medzi nimi je hlavným a najdôležitejším fakt, že maloobchodník za tento príplatok nemá povinnosť priznať DPH ani viesť účtovné knihy.
Čo sa týka tejto prirážky, najhoršie je, že DPH z nákupov nemožno odpočítať, čo znamená, že musíte počítať s vyššími výdavkami, pretože na jednej strane máte DPH a na druhej strane príplatok za rovnocennosť.
Povinnosti za ekvivalenciu (a výnimky)
Ak ste jedným z tých, ktorých sa týka príplatok za rovnocennosť, mali by ste vedieť, že existuje množstvo povinností; ale tiež nás to oslobodzuje od ostatných. Konkrétne bude povinné:
- Poskytovatelia akreditácie že sa na nás vzťahuje tento príplatok a že ho teda musia uviesť na faktúrach. Potom je DPH zaplatená dodávateľovi spolu s doplatkom a oni sa postarajú o jej zaplatenie do štátnej pokladnice.
- Uchovávajte a zaznamenávajte faktúry, pretože predstavujú náklady vo forme 130 IRPF.
- Vystavujte faktúry, ale iba vtedy, keď to klient požaduje. Ak nie, doklad o kúpe je viac než dostačujúci. Pokiaľ nejde o predaj v rámci Spoločenstva, kde ste potom povinní priložiť faktúru, ako aj to, či je príjemcom právnická osoba alebo verejná správa.
- Povinnosť vrátenia DPH tým zákazníkom, ktorí si kúpili výrobky a odišli do inej krajiny mimo komunity. Túto DPH je možné požiadať prostredníctvom formulára 308.
Existujú výnimky?
Áno, okrem týchto povinností existujú aj ďalšie aspekty, na ktoré nás ekvivalencia priráža a ktorá nás od nich oslobodzuje. Sú to:
- Nepredkladajte formulár DPH 303 (štvrťročne) ani formulár 390 (ročný). To znamená, že nebudeme musieť platiť DPH.
- Nezaplatením DPH nemusíte viesť ani knihu DPH (pokiaľ neexistujú iné činnosti alebo tržby, kde ju uplatňujeme).
- Neexistuje ani povinnosť fakturovať predaj podnikateľom, odborníkom alebo fyzickým osobám, pokiaľ je jeho cieľom uplatnenie práva daňovej povahy, dodania do iného členského štátu, vývozu a ak je príjemcom verejná správa alebo právnická osoba, ktorá vykonáva nekonať ako podnikateľ alebo profesionál.
Nakoniec vám chceme nechať predpisy upravujúce príplatok za rovnocennosť, Sú to:
- Články 148 až 163 zákona 37/1992 z 28. decembra 54 až 61 kráľovského dekrétu 1624/1992 z 29. decembra 3.1.b) a 16.4 kráľovského dekrétu 1619/2012 z 30. novembra.
- Zákon 28/2014, 27. novembra (BOE z 28.) a kráľovský výnos 1073/2014 z 19. decembra (BOE z 20.), oba účinné od 01. januára 01.
Máte ďalšie otázky týkajúce sa príplatku za rovnocennosť?